稅務零申報四大誤區(qū)

時間：2019-01-02 所屬分類：記賬報稅瀏覽：次

說起零申報三個字，老板們都耳熟能詳。那么，你真的了解稅務零申報嗎？今天小編就以問答的方式，來講講稅務零申報的四大誤區(qū)。

誤區(qū)一：不用繳納稅款=零申報

問：公司為增值稅小規(guī)模納稅人，當月銷售收入可以享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，在申報時，是否可以做零申報？

答：不可以。不用繳納稅款≠零申報，企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時應向稅務機關(guān)如實申報。正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中相應欄次如實填寫享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。

誤區(qū)二：當期未發(fā)生收入做零申報

問：公司新開立，沒有發(fā)生收入，但已經(jīng)發(fā)生增值稅進項，并取得增值稅專用發(fā)票，已按照有關(guān)規(guī)定做認證處理，我公司可以做零申報嗎？

答：不可以。新辦企業(yè)當期雖未發(fā)生收入，但發(fā)生了進項稅額，因此不能做零申報。正確申報方式是在增值稅申報表對應的銷售額欄次填寫“0”，并將當期已認證的進項稅額填入申報表中相關(guān)欄次，產(chǎn)生期末留抵稅額留待下期繼續(xù)抵扣。

誤區(qū)三：免稅收入做零申報

問：公司為從事國際貨物運輸代理業(yè)務的小規(guī)模納稅人，已按相關(guān)規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案，當期銷售額全部符合免稅條件，可以做零申報嗎？

答：不可以。雖然按照規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案，應納稅額為0，但是企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時應向稅務機關(guān)如實申報，正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中相應欄次如實填寫享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。

誤區(qū)四：已繳納稅款做零申報

問：公司為小規(guī)模納稅人，當期銷售收入根據(jù)客戶要求去稅務機關(guān)代開了增值稅專用發(fā)票，并繳納了稅款，請問我公司在申報當期增值稅時，是否可以做零申報?

答：不可以。雖然企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票并已經(jīng)繳納了稅款，但依然不能簡單地進行零申報處理。正確的處理方法是在申報表的相關(guān)欄次如實填寫銷售收入，網(wǎng)上申報系統(tǒng)會自動生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進行沖減。

小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠不等于零申報；一般納稅人未發(fā)生收入不能做零申報；免稅收入不能做零申報；已繳納稅款不能做零申報。

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